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出差属于什么费用？如果你对这个不了解，来看看！

差旅费及补贴的点你都理解到了吗,下面一起来看看本站小编乾富税务师事务所给大家精心整理的答案，希望对您有帮助

出差属于什么费用1

1、差旅费含四项费用：城市间交通费、住宿费、餐费、市内交通费，这四项费用都是指在出差地发生的费用。城市间交通费如机票、高铁票及住宿费实报实销；餐费、市内交通费按出差天数、区域、员工级别包干使用给予现金补贴。

2、差旅费补贴不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税。

3、差旅费补贴必须与出差产生的实报实销发票一起走企业内部报销流程。如果员工没有出差而是巧用差旅费补贴明目发放补贴，没有出差证据做为支持，经不起税务检查。实务中有个别企业大量使用仅凭一张长途汽车票做上补贴，税务机关一定会判断报销真实性、合理性。

4、原则上非本单位员工不能报销差旅费，但因业务需要且合同中约定该出差费用由公司承担，可以税前列支。

5、差旅费票据的抵扣问题。员工机票、高铁票可以抵扣进项税，非本单位员工的票据不能抵扣进项税，出差途中产生的餐费专票不能抵扣进项税，取得抬头为公司名称的住宿专票、电子专票可以抵扣进项税，抬头是个人的发票为不合规票据，机票、高铁票是票有别于发票，抬头必须个人。

6、差旅费账务处理。企业招待客户为客户承担的差旅费计入业务招待费，为宣传产品或推广产品邀请客人宣传活动发生的差旅费计入业务宣传费，属于公司员工的差旅费计入相应成本费用科目。

7、差旅费补贴税前扣除问题。首先，企业要制定差旅费管理制度，可参照当地行政机关、事业单位差旅费补贴标准制定企业内部报销制度、报销标准；其次，要有合法有效凭证，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性、合理性、关联性的相关证明资料包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、付款凭证。

出差属于什么费用2

随着增值税“营改增”的深入推进，公司发生的差旅费中的大部分费用都可以抵扣增值税了，不过在实务操作中还是有很多小伙伴存在很多疑问，下面就差费抵扣增值税的问题进行整理，希望对大家有所帮助。

差旅费主要包括交通费、住宿费、餐饮费及差旅补助，下面逐一分析。

1、交通费

交通费主要有飞机票、火车票、轮船、汽车票、通行费发票及公共交通费发票等。

1）飞机票：取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，需计算抵扣进项税额，可抵扣进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%，这里要注意民航发展基金不能计算在内。

2）火车票：取得的注明旅客身份信息的铁路车票，需计算抵扣进项税额，可抵扣进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%。

3）公路、水路客票：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，需计算抵扣进项税，可抵扣进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%，这里需要注意只有注明旅客信息的客票才可以，已限定金额的手撕发票不可以抵扣。

4）通行费电子普通发票和增值税电子普通发票：取得的通行费电子普通发票、国内旅客运输的增值税电子普通发票可以凭发票上注明的税额抵扣进项税额，这里需要注意仅电子发票可以抵扣，纸质普通发票不可以抵扣。

5）公共交通发票：公共交通发票目前基本都不可以抵扣。

划重点：1） 可以抵扣的国内旅客运输服务限于与本单位签订劳动合同的员工以及本单位作为用人单位接收的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，企业报销的不属于本单位员工的差旅费，不得抵扣进项税额，如审计咨询人员的差旅费。

2） 可以抵扣的旅客运输服务限于国内旅客运输服务，国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策，是不得抵扣进项税的。

2、住宿费

出差住宿取得的公司抬头的增值税专用发票的，准予按照发票上注明的税额抵扣进项税，在增值税综合服务平台直接勾选认证抵扣即可，如果是一般纳税人开具的增值税发票，税率为6%，小规模纳税人开具的税率为3%。

需要注意的是，可以抵扣的旅客运输服务及住宿费用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的，进项税额不得抵扣，比如公司组织的集体旅游。

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3、餐饮费

根据税法相关规定，纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、差旅补助

差旅补助不属于增值税的征税范围，不征增值税。

以上就是关于差旅费增值税抵扣个人整理的一些见解，欢迎交流探讨。

出差属于什么费用3

目前，有不少公司针对差旅费用实行包干策略，就是出差人在出差途中的所有花费一刀切地给出一个包干价，至于如何安排这笔费用，公司全然不管。

实际工作中，我们收到很多差旅费包干的问题，就宜盟费控用户反馈的问题来看，主要集中在这3个方面：

1. 差旅费包干的部分，报销时还需要发票吗？如果需要，那包干的意义何在？

2. 不需要发票报销的话，会不会与工资合并缴纳个税？

3. 差旅费包干的标准是什么，由谁制定的？

出差包干是指出差人员的食宿费规定一定的数额，多了自己补贴的一种。这种情况多数是企业的规定，行政事业单位一般情况下不会有这样的规定。

企业为了节省企业成本，规定员工出差的费用包干，绝大多数情况下不需要职工自己补贴，包干费用是够用的。往往因为出差到达目的地受旅游季节的影响可能会有问题。

差旅费包干原则 1、差旅费包干的原则：核定标准，包干使用；节约归已，超支不补。 2、出差前要定任务，定人数，定地点，定时间。 3、住宿费、通讯费、市内交通费和伙食补贴费，均按出差天数计算，实行包干使用。 4、本标准适用于本企业因公出差的所有工作人员。

差旅费开支范围

1.包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。

2.证明差旅费的是否真实发生的材料需包括：出差人员姓名、出差地点、出差时间、出差事由、费用发生支付凭证等。

3.差旅费中列支补助1天需按人均100元标准以内。差旅费必须根据各部门的预算总额中控制开支， 超过部门预算不得开支。

差旅费一般审批流程

1.员工出差前需填制出差申请单提出书面申请并经直属上级批准。凡经事前批准的，一律不予报销。

2.在员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。

3.员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见企业内部差旅费报销管理制度。


差旅费包干是否需要取得发票税前扣除

如果列入工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，作为工资薪金税前扣除；如果不符合福利性补贴，作为职工福利费税前扣除；如果根据差旅费凭证据实报销的，根据实际发生额税前扣除。

例子

我公司实行差旅费包干，交通实报实销，吃饭住宿按城市包干，一线城市400元/天，二线城市300元/天，三线城市200/天元等不同标准，超过标准的部分，员工自己承担。由于已实行包干制度，是否不需要发票可以税前扣除?

税前扣除需要满足业务发生的真实性和相关性原则，还需要合法的税前扣除凭证，根据2018年第28号公告规定，分为内部凭证和外部凭证。而外部凭证中最重要的“角色”非发票莫属。根据规定如果该项交易属于应税行为且收款方为办理税务登记的单位，应取得发票作为税前扣除凭证。故企业差旅发生的吃饭住宿费用，根据28号公告规定应取得发票作为税前扣除凭证。不少企业实行差旅费包干之后，不再要求凭发票报销，这部分税前扣除存在一定税务风险的。企业实行包干制度，只是公司的管理报销制度不同，税法不因管理制度不同而不一样的规定。

如果需要发票税前扣除，假设张三上海出差，按公司规定包干费400元，但张三提供的发票金额只有350元，差额部分如何处理?

发票金额350元，说明实际发生支出350元，公司按包干上限多给员工支付的50元，理应属于差旅费津贴，津贴的性质是因出差事项，公司给与员工一种补助，这属于员工福利，因此内部凭证作为税前扣除凭证，公司凭差旅费报销审批单、报销制度等税前扣除。

原文：www.yuebaoxiao.com/news/fc2f5455-52e6-4913-982d-3cdd94fb5b3e.html